Ten artykuł przeczytasz w:
autor: Anna Tomczak
W związku z "Nowym Ładem wchodzi w życie tzw. ulga dla klasy średniej. Dotyczy ona tylko i wyłącznie osób zarabiających miesięcznie między 5 701 a 11 141 (wliczając w to premie i nagrody roczne). Rocznie jest to kwota w granicach 68 412 do 133 692 zł. Teoretycznie jej celem jest zrekompensowanie braku możliwości odliczania składki zdrowotnej od zaliczki na podatek dochodowy. Do wyliczenia należnej ulgi, w zależności od źródła uzyskiwania przychodów, brany pod uwagę będzie:
-
przychód - w przypadku osób zatrudnionych, rozliczające się na zasadach ogólnych, lub
-
dochód (przychód pomniejszony o koszty z wyłączeniem składek na ubezpieczenie społeczne) w przypadku osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą
Adresatami tej ulgi są osoby:
-
osiągające przychody na podstawie stosunku służbowego,
-
z osiągające przychody na podstawie stosunku pracy
-
osiągające przychody z pracy nakładczej
-
osiągające przychody ze spółdzielczego stosunku pracy
-
podlegające opodatkowaniu na zasadach ogólnych (skala podatkowa)
Ulga nie dotyczy:
-
osób świadczących usługi na podstawie umów cywilnoprawnych (tj. umowa zlecenie czy umowa o dzieło) oraz
-
osiągających przychody wolne od podatku (zasiłki)
Prawdopodobnie z ulgi będą mogły również skorzystać osoby rozliczające się wspólnie z małżonkiem – każde z nich będzie mogło skorzystać z kwoty przysługującej mu ulgi, jeżeli roczne przychody mieszczą się we wskazanym limicie. Dotyczy to również sytuacji, w której jedno z małżonków zarabia więcej i samodzielnie przekracza limit, a drugie mniej. Wspomniane wyżej widełki stosowane są wówczas w odniesieniu do połowy łącznych przychodów obojga małżonków. (Na dzień przygotowywania niniejszego artykułu wynika to jedynie z wyjaśnienia MF w sprawie korzystania z ulgi)
Ulga ma być stosowana przez płatników z mocy prawa (w ujęciu miesięcznym), bez wniosku pracownika. Istnieje jednak możliwość rozliczenia jej w zeznaniu rocznym (przez samych podatników), co zważywszy na fakt, iż wystarczy zarobić tylko 1 zł ponad limit, a trzeba będzie oddać ulgę za wszystkie minione miesiące oraz tego, że jeszcze dobrze nie zaczął się rok, a Ministerstwo Finansów już wypuszcza rozporządzenia, mające na celu "naprawić Nowy Ład", jest w naszym odczuciu bezpieczniejszą opcją.
Aby pracodawca nie naliczał ulgi w ujęciu miesięcznym należy złożyć odpowiedni wniosek, który składa się osobno na każdy rok podatkowy
WAŻNE:
Jeżeli pracownik nie złoży dobrowolnej rezygnacji, to podczas weryfikacji w zeznaniu rocznym może okazać się, że będzie konieczne dopłacenie zaległego podatku.
Źródło:
INFORLEX Firmy i biura rachunkowe publikacja z serii INFORLEX „Ulga dla klasy średniej – na czym polega, wniosek o nie stosowanie ulgi”
INFORLEX Firmy i biura rachunkowe publikacja z serii INFORLEX „MF wyjaśnia zasady korzystania z ulgi dla klasy średniej”
INFORLEX Firmy i biura rachunkowe publikacja z serii INFORLEX „Polski Ład: Ulga, która łatwo może stać się pułapką”
NOWY ŁAD: Ulga dla klasy średniej.
ul. Wspólna 23a/1
72-010 Police
Sąd Rejonowy Szczecin-Centrum W Szczecinie,
XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY:
KRS 0000433847
NIP 9552333537; REGON 321211553
biuro rachunkowe
Adres:
Telefon:
kasy fiskalne
Designet by Define You
Sieć Doradcza sp. z o.o.
Biuro rachunkowe / kasy fiskalne